Was ist Gewinnermittlung?

Gewinnermittlung beschreibt den Prozess, mit dem Du Deinen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust aus Krypto-Transaktionen berechnest. In Deutschland fallen Krypto-Gewinne unter die privaten Veraeusserungsgeschaefte nach Paragraph 23 EStG.

Gewinnermittlung: Definition und Bedeutung

Der Gewinn berechnet sich einfach: Verkaufspreis minus Anschaffungspreis minus Transaktionsgebuehren. Wenn Du Bitcoin für 20.000 Euro gekauft und für 30.000 Euro verkauft hast, bei Gebühren von 100 Euro, betraegt Dein Gewinn 9.900 Euro. Entscheidend ist, welchen Anschaffungspreis Du ansetzt, wenn Du denselben Coin mehrfach zu unterschiedlichen Preisen gekauft hast.

FiFo, LiFo und Durchschnittsmethode

Bei mehreren Kaeufen musst Du festlegen, welche Coins Du zuerst verkauft hast. FiFo (First in, First out) bedeutet: Die zuerst gekauften Coins werden zuerst verkauft. LiFo (Last in, First out) ist das Gegenteil. Die Wahl der Methode kann erhebliche steuerliche Auswirkungen haben. FiFo ist in Deutschland die gaengigste Methode und wird von den meisten Finanzaemtern akzeptiert.

Gewinnermittlung in der Praxis

Du kaufst im Januar 0,5 Bitcoin für 15.000 Euro und im Juni nochmal 0,5 Bitcoin für 20.000 Euro. Im November verkaufst Du 0,5 Bitcoin für 25.000 Euro. Nach FiFo hast Du die Januar-Coins verkauft. Dein Gewinn: 25.000 minus 15.000 gleich 10.000 Euro. Haettest Du LiFo angewandt, waeren es nur 5.000 Euro Gewinn gewesen, weil die teureren Juni-Coins als zuerst verkauft gelten.

Haltefrist und Freigrenze

Krypto-Gewinne sind in Deutschland nach einem Jahr Haltefrist komplett steuerfrei. Innerhalb der Haltefrist gilt eine Freigrenze von 1.000 Euro pro Jahr (seit 2024). Wichtig: Eine Freigrenze ist kein Freibetrag. Uebersteigt Dein Gesamtgewinn die 1.000 Euro, wird der komplette Betrag steuerpflichtig, nicht nur der Teil darueber.

Tools für die Gewinnermittlung

Bei vielen Transaktionen wird die manuelle Berechnung schnell unuebersichtlich. Steuer-Tools wie CoinTracking, Blockpit oder Accointing importieren Deine Transaktionshistorie von Börsen und Wallets und berechnen den Gewinn automatisch nach FiFo oder anderen Methoden.