Haltefrist-Tracker: Wann wird dein Krypto steuerfrei?

Von 3 Positionen ist 1 bereits steuerfrei und 2 warten noch auf den Ablauf der 365-Tage-Haltefrist. Die nächste Position (ETH) wird in 128 Tagen steuerfrei.

Was ist die Krypto-Haltefrist?

Die Krypto-Haltefrist ist der Zeitraum zwischen Kauf und Verkauf einer Kryptowährung, der darüber entscheidet, ob der Gewinn steuerpflichtig oder steuerfrei ist. In Deutschland gilt: Wer einen Coin länger als 365 Tage hält und dann verkauft, muss den Gewinn nicht versteuern (§ 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG).

Bitcoin, Ethereum und alle anderen Kryptowährungen gelten steuerlich als "andere Wirtschaftsgüter", nicht als Kapitalanlagen. Deshalb unterliegen sie nicht der Abgeltungssteuer von 25%, sondern dem persönlichen Einkommensteuersatz (14–45%). Der Vorteil: Nach Ablauf der Haltefrist ist der Gewinn zu 100% steuerfrei, während Aktiengewinne immer besteuert werden.

Die Frist beginnt am Tag des Kaufs (Anschaffungsdatum). Ein am 15. Januar 2025 gekaufter Bitcoin wird am 16. Januar 2026 steuerfrei, also nach genau 366 Tagen (inklusive Kauftag). Bei Airdrops und Hard-Fork-Coins beginnt die Frist am Tag des Zuflusses ins Wallet.

§ 23 EStG: Die 365-Tage-Regel im Detail

Die 365-Tage-Regel nach § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG befreit Krypto-Gewinne vollständig von der Einkommensteuer, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr liegt. Das gilt unabhängig von der Höhe des Gewinns. Ob 100 EUR oder 1 Million EUR, nach Ablauf der Haltefrist schuldet der Verkäufer dem Finanzamt nichts.

Innerhalb der Haltefrist gilt seit 2024 eine Freigrenze von 1.000 EUR pro Jahr für alle privaten Veräußerungsgewinne zusammen. Liegt der Gesamtgewinn darunter, ist alles steuerfrei. Wichtig: Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag. Bei 1.001 EUR Gewinn wird der komplette Betrag besteuert, nicht nur 1 EUR.

Seit dem BMF-Schreiben von 2022 ist klargestellt, dass Staking und Lending die Haltefrist nicht verlängern. Die frühere Regel einer 10-Jahres-Haltefrist bei Einkünfteerzielung wurde aufgehoben. 365 Tage bleiben 365 Tage.

Auch der Tausch von Krypto zu Krypto (z.B. BTC zu ETH) zählt steuerlich als Veräußerung und startet die Haltefrist für den neuen Coin neu. Wer viele Trades hat, kann mit einem Steuer-Tool wie CoinTracking die Haltefristen automatisch berechnen lassen.

FIFO-Methode und Haltefrist

FIFO (First In, First Out) ist die vom BMF vorgeschriebene Methode zur Bestimmung, welche Coins bei einem Verkauf steuerlich als veräußert gelten. Die zuerst gekauften Coins werden zuerst verkauft. Das beeinflusst direkt die Haltefrist und damit den Steuer-Status jedes Verkaufs.

Verkaufst du im März 2026 insgesamt 0,5 BTC, werden nach FIFO die 0,5 BTC aus dem Januar 2024 verkauft. Da die Haltefrist von 365 Tagen erfüllt ist, ist der Gewinn steuerfrei. Die später gekauften Coins bleiben im Bestand. Für die automatische FIFO-Berechnung mit mehreren Trades bietet der FIFO-Rechner eine Batch-Berechnung.

Häufige Fehler bei der Haltefrist

Die drei häufigsten Fehler bei der Haltefrist-Berechnung: Krypto-zu-Krypto-Tausch als Haltedauer zählen, Freigrenze mit Freibetrag verwechseln und die FIFO-Reihenfolge ignorieren. Jeder dieser Fehler kann zu einer falschen Steuererklärung führen.

Staking, Lending und die Haltefrist

Staking-Rewards unterliegen einer doppelten Besteuerung: Zum Zeitpunkt des Zuflusses als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG), und beim späteren Verkauf als private Veräußerung (§ 23 EStG). Für die Zuflussbesteuerung gilt ein Freibetrag von 256 EUR pro Jahr. Für den Verkaufsgewinn beginnt die 365-Tage-Haltefrist ab dem Zuflussdatum.

In der Praxis bedeutet das: Jeder einzelne Staking-Reward ist eine eigene Position im Haltefrist-Tracker, mit dem Zuflussdatum als Kaufdatum und dem Euro-Wert zum Zuflusszeitpunkt als Kaufpreis. Ein am 01.03.2025 erhaltener Reward wird am 02.03.2026 steuerfrei.

Seit dem BMF-Schreiben von 2022 ist die Haltefrist für Lending und Staking identisch: 365 Tage. Die frühere Verlängerung auf 10 Jahre bei Einkünfteerzielung wurde aufgehoben. Coins können also gestaked oder verliehen werden, ohne dass sich die Haltefrist verlängert.

Freigrenze vs. Freibetrag: Der Unterschied

Die Freigrenze für Krypto-Gewinne beträgt 1.000 EUR pro Jahr und funktioniert nach dem Alles-oder-nichts-Prinzip: Liegt der Gesamtgewinn darunter, ist alles steuerfrei, bei Überschreitung wird der komplette Betrag besteuert. Das unterscheidet sie grundlegend vom Freibetrag bei Kapitalerträgen (Sparerpauschbetrag).

Die Freigrenze gilt für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen, nicht nur für Krypto. Wer zusätzlich Gewinne aus dem Verkauf von anderen Wirtschaftsgütern erzielt (z.B. seltene Sammlungen), muss diese addieren. Überschreitet die Summe 1.000 EUR, wird alles besteuert.

Verluste und die Haltefrist

Krypto-Verluste aus Verkäufen innerhalb der 365-Tage-Haltefrist können mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden (§ 23 EStG). Verluste aus Verkäufen nach Ablauf der Haltefrist sind dagegen steuerlich irrelevant, weil auch Gewinne nach der Haltefrist steuerfrei wären.

Strategisch kann es sinnvoll sein, Verlustpositionen gezielt innerhalb der Haltefrist zu verkaufen, um steuerpflichtige Gewinne zu mindern. Nicht verrechnete Verluste können als Verlustvortrag ins nächste Jahr mitgenommen werden (§ 10d EStG). Der Verlust-Optimierer berechnet das Einsparpotenzial.

Haltefrist bei NFTs und DeFi

Für NFTs gilt dieselbe 365-Tage-Haltefrist wie für Kryptowährungen, da sie steuerlich ebenfalls als "andere Wirtschaftsgüter" nach § 23 EStG eingestuft werden. Kaufdatum ist der Zeitpunkt des Mints oder Kaufs, und der Verkauf auf einem Marktplatz zählt als Veräußerung.

Bei DeFi-Protokollen wie Liquidity Pools oder Yield Farming wird die Situation komplexer: Die Einlage von Coins in einen Pool kann als steuerlicher Tausch gewertet werden, was die Haltefrist unterbricht. LP-Token haben ein eigenes Anschaffungsdatum und eine eigene Haltefrist. Bei der Rücknahme aus dem Pool beginnt die Frist für die erhaltenen Coins erneut.

Wrapping (z.B. ETH zu WETH) ist laut BMF ebenfalls ein steuerrelevanter Tausch. Jeder Wrap startet die Haltefrist für den neuen Token neu. Daher lohnt es sich, DeFi-Interaktionen im Haltefrist-Tracker als separate Positionen mit dem jeweiligen Interaktionsdatum einzutragen.

Zusammenfassung: Krypto-Haltefrist