NFT Steuer Rechner: Kauf, Verkauf & Minting

NFTs steuerlich: Sonstige Wirtschaftsgüter nach § 23 EStG

Non-Fungible Tokens werden von der deutschen Finanzverwaltung als sonstige Wirtschaftsgüter eingestuft und fallen unter Paragraf 23 Absatz 1 Satz 1 Nr. 2 EStG. Damit unterliegen NFTs denselben Grundregeln wie Kryptowährungen: Es gilt eine Haltefrist von 365 Tagen. Wer seinen NFT länger als ein Jahr hält, verkauft ihn komplett steuerfrei.

Für Verkäufe innerhalb der Haltefrist gilt seit dem Wachstumschancengesetz 2024 die erhöhte Freigrenze von 1.000 Euro pro Jahr. Achtung: Das ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Überschreitest du die 1.000 Euro auch nur um 1 Cent, wird der gesamte Gewinn steuerpflichtig.

NFT Kauf & Verkauf: Doppelte Steuerpflicht beim Tausch

Der Kauf eines NFT mit Kryptowährung (ETH, SOL, MATIC) ist steuerlich ein Tauschgeschäft. Für die hingegebene Krypto entsteht ein Veräußerungsgeschäft nach Paragraf 23 EStG. Hast du die ETH für 1.500 Euro gekauft und sie beim NFT-Kauf einen Marktwert von 2.200 Euro, realisierst du 700 Euro Gewinn auf die ETH, sofern die Haltefrist noch nicht abgelaufen ist.

Gleichzeitig erwirbst du den NFT als neues Wirtschaftsgut. Die Anschaffungskosten entsprechen dem Marktwert der hingegebenen Krypto zum Kaufzeitpunkt. Gas Fees sind Anschaffungsnebenkosten und erhöhen deine Anschaffungskosten. Das reduziert den späteren Veräußerungsgewinn.

NFT Minting: Anschaffung zum Marktwert

Das Minting eines NFT gilt steuerlich als Anschaffung des Wirtschaftsguts zum Marktpreis bei Zufluss. Die Gas Fees beim Minting zählen als Anschaffungsnebenkosten. Bei einem Free Mint betragen die Anschaffungskosten 0 Euro plus die gezahlten Gas Fees. Die Haltefrist beginnt ab dem Minting-Zeitpunkt. Das Bezahlen des Mint-Preises mit Krypto kann ein separates steuerpflichtiges Tauschgeschäft sein.

NFT Airdrops: Zufluss als sonstige Einkünfte

Erhältst du einen NFT als Airdrop, handelt es sich um sonstige Einkünfte nach Paragraf 22 Nr. 3 EStG. Der NFT wird zum Fair Market Value zum Zeitpunkt des Zuflusses in dein Wallet besteuert. Die 256-Euro-Freigrenze teilst du mit Staking-Rewards, Mining-Einnahmen und Yield Farming.

Problem in der Praxis: Den Fair Market Value eines NFT-Airdrops zu bestimmen ist oft schwierig. Hat der NFT zum Zeitpunkt des Airdrops noch keinen Marktpreis (kein Floor Price auf OpenSea, keine Trades), kann der FMV im Extremfall 0 Euro betragen. Dokumentiere immer den nächstmöglichen Vergleichspreis.

NFT Royalties: Sonstige Einkünfte oder Gewerbe?

Als NFT-Creator erhältst du bei vielen Marktplätzen automatisch Royalties bei jedem Weiterverkauf. Diese Einnahmen sind grundsätzlich sonstige Einkünfte nach Paragraf 22 Nr. 3 EStG (256-Euro-Freigrenze). Bei regelmäßigen, nachhaltigen Royalty-Einnahmen mit Gewinnerzielungsabsicht prüft das Finanzamt die Gewerblichkeit.

Gewerbliche Einstufung bedeutet: Gewerbesteuer ab 24.500 Euro Freibetrag pro Jahr plus Einkommensteuer auf den Gewinn. Dafür kannst du alle Betriebsausgaben (Software, Hardware, Marketing, Gas Fees) vollständig absetzen. Die Grenze zwischen privat und gewerblich ist fließend.

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NFT-Dokumentation: OpenSea, Blur & Co für das Finanzamt

Die Dokumentation von NFT-Transaktionen ist eine der größten Herausforderungen im Krypto-Steuerbereich. NFT-Marktplätze bieten keine direkte API-Anbindung an Steuersoftware. Die zuverlässigste Methode ist der Wallet-basierte Import: CoinTracking scannt deine Wallet-Adresse und liest NFT-Transaktionen direkt aus der Blockchain.

Pro Transaktion musst du erfassen: Kauf-/Mint-Datum, Kaufpreis in Euro, Gas Fees in Euro, Verkaufsdatum, Verkaufspreis in Euro, Wallet-Adresse und Transaktions-Hash. Bei Airdrops zusätzlich: Fair Market Value zum Zufluss-Zeitpunkt mit Nachweis.

NFT-Verluste: Steuerlich geltend machen

Wertlose NFTs im Wallet sind steuerlich nicht relevant, da es sich um unrealisierte Verluste handelt. Um einen Verlust geltend zu machen, musst du den NFT tatsächlich veräußern: für 0 Euro verkaufen oder an eine Burn-Adresse senden. Der realisierte Verlust kann mit anderen Veräußerungsgewinnen nach Paragraf 23 EStG verrechnet werden. Wie du Krypto-Verluste optimal nutzt, erklärt der Verluste-Rechner.

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