Verlorene Coins & Steuer: Was absetzbar ist

Was als „verlorene Coins“ zählt

Der Begriff umfasst sehr unterschiedliche Situationen, die steuerlich nicht gleich behandelt werden. Entscheidend ist, ob eine Veräußerung möglich war oder nicht.

Die Kernregel: verloren ist nicht gleich verkauft

Kryptowährungen gelten als „andere Wirtschaftsgüter“ nach Paragraf 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG. Das hat der Bundesfinanzhof am 14. Februar 2023 bestätigt (Az. IX R 3/22), das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 hat es festgeschrieben.

Ein Gewinn oder Verlust entsteht steuerlich nur bei einem privaten Veräußerungsgeschäft, also bei Verkauf oder Tausch innerhalb der einjährigen Haltefrist. Genau daran scheitern die meisten Verlustfälle: Wenn Coins durch einen verlorenen Key, einen Fehlversand, Diebstahl oder Hack verschwinden, findet keine Veräußerung statt. Nach BMF-Auffassung gelten Diebstahl, Verlust des Private Keys oder Hacks nicht als Veräußerungsvorgang, ein abzugsfähiger Verlust nach Paragraf 23 EStG liegt damit nicht vor.

Die Folge ist bitter: Betroffene tragen den wirtschaftlichen Schaden voll und erhalten keine steuerliche Entlastung. Auch der Weg über eine außergewöhnliche Belastung oder Werbungskosten wird in der Praxis kaum anerkannt, die Hürden sind sehr hoch.

Wenn die Coins noch da, aber wertlos sind

Es gibt genau einen Fall, in dem sich ein faktischer Totalverlust steuerlich nutzen lässt: Die Coins sind noch in deiner Kontrolle und handelbar. Dann erzeugt ein Verkauf oder Tausch eine echte Veräußerung, der Verlust wird realisiert und ist grundsätzlich verwertbar.

Zwei Bedingungen sind entscheidend. Erstens die Haltefrist: Nur ein Verkauf innerhalb eines Jahres nach Anschaffung fällt unter Paragraf 23 EStG. Nach Ablauf eines Jahres ist der Verkauf steuerfrei und erzeugt auch keinen abziehbaren Verlust mehr. Zweitens die Verrechnung: Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften lassen sich nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen, nicht mit Arbeitslohn oder Kapitalerträgen. Ein nicht genutzter Verlust wird per Verlustvortrag in Folgejahre übertragen.

Der Haken: Das funktioniert nur, wenn es überhaupt einen Käufer gibt. Ist der Coin delisted oder gibt es keine Liquidität mehr, lässt er sich nicht veräußern, und ohne Verkauf entsteht kein abziehbarer Verlust. Dann bleibt allenfalls der Verkauf an einen Dritten zu einem symbolischen Preis, um überhaupt eine Veräußerung herzustellen, was das Finanzamt im Einzelfall prüfen kann. Dieser Weg ist auch für Scam- und Rug-Pull-Token relevant, solange der Token noch in deiner Wallet liegt.

Börsen-Insolvenz: FTX, Celsius und Co.

Bei einer Börsen-Insolvenz entscheidet der Zeitpunkt über die steuerliche Behandlung. Wer die Coins vor der Handelsaussetzung noch mit Verlust verkaufen konnte und den Kauf weniger als ein Jahr zuvor getätigt hatte, kann den Verlust nach Paragraf 23 EStG geltend machen.

Sobald der Handel eingefroren ist, lässt sich kein Verlust mehr realisieren, ein steuerlich relevanter Vorgang entsteht nicht. Für den endgültigen Ausfall gibt es Argumente in Anlehnung an die BFH-Rechtsprechung zu entschädigungslosen Aktienverlusten bei Insolvenz, das ist aber nicht abschließend geklärt und muss im Einzelfall vertreten werden.

Wichtig ist außerdem die Rückseite, gerade bei FTX, das seit 2025 aktiv auszahlt: Die Rückzahlung aus der Insolvenzmasse erfolgt meist in Fiat und bemisst sich am Wert zum Insolvenzstichtag (bei FTX der 11. November 2022), spätere Kursgewinne bleiben außen vor. Da dabei keine Kryptowährung veräußert wird, entsteht in der Regel kein neuer steuerpflichtiger Vorgang nach Paragraf 23 EStG. Die Auszahlung zum historischen Kurs kann aber als Realisierung des Verlusts gewertet und mit anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden, das ist strittig und Einzelfallsache.

Sichere daher Insolvenzmitteilungen, Auszahlungsbelege, Kontoauszüge und die vollständige Anschaffungshistorie.

Was du jetzt konkret tun solltest

Ob steuerlich absetzbar oder nicht, in jedem Fall gilt: Erst Wiederherstellung prüfen, dann lückenlos dokumentieren. Ohne Nachweise über Hergang und Endgültigkeit des Verlusts hat eine Argumentation gegenüber dem Finanzamt kaum Aussicht auf Erfolg.

DACH-Vergleich: Deutschland, Österreich, Schweiz

In allen drei Ländern gilt: Verlorene Coins im Privatvermögen sind grundsätzlich nicht absetzbar. Die Begründungen unterscheiden sich, das Ergebnis ist ähnlich.

Die vollständige Gegenüberstellung der Krypto-Besteuerung in DE, AT und CH findest du im DACH-Ländervergleich.

Zusammenfassung