Was ist Quellensteuer?

Die Quellensteuer ist eine Steuer, die direkt an der Quelle der Einkünfte einbehalten wird, bevor das Geld beim Empfänger ankommt. In Deutschland ist die Abgeltungsteuer (25 % auf Kapitalerträge) eine Quellensteuer: Deine Bank behält sie automatisch ein. Für Krypto-Anleger wird die Quellensteuer relevant bei ausländischen Dividenden, Staking-Rewards auf zentralen Plattformen und bei der Frage, ob Krypto-Börsen in Zukunft Steuern direkt einbehalten müssen.

Quellensteuer-Sätze für Krypto-relevante Einkünfte

Einkunftsart	Quellensteuer in DE	Wer behält ein?	Anrechenbar?
Dividenden (deutsche Aktien)	25 % + Soli = 26,375 %	Depotbank	Abgeltend (fertig)
Dividenden (US-Aktien, nach DBA)	15 % (USA) + ggf. 11,375 % (DE)	US-Broker + dt. Bank	Ja (15 % anrechenbar)
Zinsen (Tagesgeld, Festgeld)	25 % + Soli = 26,375 %	Bank	Abgeltend
Krypto-Gewinne (< 1 Jahr)	Keine Quellensteuer (aktuell)	Niemand (Selbsterklärung)	Pflicht: Steuererklärung
Staking-Rewards (Börse)	Keine Quellensteuer (aktuell)	Niemand	Pflicht: Steuererklärung
Krypto-Gewinne (ab 2027, geplant)	Unklar (DAC8-Reporting)	Ggf. Krypto-Börsen	Noch nicht beschlossen

Warum Krypto (noch) keine Quellensteuer hat

Bei Aktien und Zinsen ist die Quellensteuer einfach: Die Bank weiß, wie viel Dividende du erhältst, und behält 25 % ein. Bei Krypto ist das komplizierter:

Kein einheitlicher Broker: Du kannst Krypto auf verschiedenen Börsen, DEXs und in eigenen Wallets halten. Keine einzelne Stelle hat den Überblick über alle Transaktionen.

FIFO-Berechnung: Die Steuer auf Krypto-Gewinne hängt von der Haltedauer und dem Einstandspreis ab (FIFO-Methode). Das kann keine Börse automatisch berechnen, wenn du Coins von verschiedenen Quellen einzahlst.

1-Jahres-Frist: Krypto-Gewinne sind nach 1 Jahr Haltedauer steuerfrei (§ 23 EStG). Eine pauschale Quellensteuer bei Verkauf wäre unfair für langfristige Halter.

DAC8 und die Zukunft der Krypto-Quellensteuer

Die EU-Richtlinie DAC8 (ab 2026) verpflichtet Krypto-Dienstleister, Transaktionsdaten automatisch an die Steuerbehörden der EU-Mitgliedstaaten zu melden. Das ist noch keine Quellensteuer, aber der erste Schritt: Wenn das Finanzamt weiß, was du gehandelt hast, wird die Durchsetzung deutlich einfacher.

Ob daraus eine automatische Quellensteuer auf Krypto-Gewinne wird (wie bei Aktien), ist noch offen. In Indien gibt es das bereits: 1 % TDS (Tax Deducted at Source) auf alle Krypto-Transaktionen seit 2022.