Kalte Progression: heimliche Steuererhöhung erklärt

Kalte Progression ist eine schleichende Steuererhöhung, die durch das Zusammenspiel von Inflation und progressivem Steuertarif entsteht. Steigt dein Einkommen nur so stark wie die Inflation, hast du real nicht mehr in der Tasche, rutschst aber in einen höheren Steuersatz und zahlst prozentual mehr Steuern. Unterm Strich sinkt deine Kaufkraft, obwohl dein Lohn nominal gestiegen ist.

Wie kalte Progression entsteht

Der deutsche Einkommensteuertarif ist progressiv: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Wenn die Löhne zum Inflationsausgleich steigen, der Steuertarif aber unverändert bleibt, schiebt die Lohnerhöhung dich in eine höhere Tarifzone. Du zahlst dann auf jeden zusätzlichen Euro mehr Steuern, obwohl du dir real nicht mehr leisten kannst, ein versteckter Effekt, daher „kalt“.

Ein Beispiel

Situation	Effekt
Lohn steigt um 5 % (Inflationsausgleich)	real keine Verbesserung
Steuertarif unverändert	höherer Steuersatz greift
Ergebnis	weniger Netto-Kaufkraft trotz mehr Brutto

Um das auszugleichen, passt der Gesetzgeber den Steuertarif regelmäßig an die Inflation an, etwa über das Einkommensteuergesetz und Jahressteuergesetze. Ohne diese Anpassung wäre die kalte Progression eine dauerhafte heimliche Steuererhöhung.

Bezug zu Krypto

Für Krypto-Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften, die innerhalb der Haltefrist anfallen, gilt der persönliche Einkommensteuersatz. Damit wirkt sich der Tarifverlauf, und damit auch die kalte Progression, indirekt auf die Besteuerung solcher Gewinne aus. Wer langfristig hält und die Haltefrist nutzt, umgeht das ganz, weil diese Gewinne steuerfrei bleiben.