Was ist Gewerbe?

Gewerbe beschreibt im steuerlichen Sinne eine selbständige, nachhaltige Taetigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht. Im Krypto-Bereich stellt sich die Frage, ob Deine Aktivitaeten noch private Vermoegenverwaltung sind oder bereits gewerblich.

Was ist Gewerbe?

Das Finanzamt prueft mehrere Kriterien: Wie haeufig handelst Du? Nutzt Du Fremdkapital? Bietest Du Dienstleistungen für Dritte an? Betreibst Du Mining mit eigener Hardware? Es gibt keine feste Grenze, aber ein Muster. Wer täglich dutzende Trades ausfuehrt, Bots einsetzt und dabei erhebliche Umsaetze erzielt, wird eher als Gewerbetreibender eingestuft als jemand, der einmal im Monat Bitcoin kauft.

Mining ist fast immer Gewerbe

Beim Mining ist die Lage eindeutiger. Wer aktiv Kryptowährungen schueft, egal ob mit einem Geraet oder einer ganzen Farm, betreibt nach Ansicht der Finanzaemter in der Regel ein Gewerbe. Der entscheidende Punkt: Du schaffst durch den Einsatz von Hardware und Strom aktiv neue Werte, das geht über passive Vermoegenverwaltung hinaus.

Steuerliche Folgen

Als Gewerbetreibender verlierst Du den Vorteil der steuerfreien Veraeusserung nach einem Jahr Haltefrist. Stattdessen fallen Einkommensteuer und ab 24.500 Euro Gewinn auch Gewerbesteuer an. Dafuer kannst Du aber Betriebsausgaben wie Hardware, Strom, Software und Buerokosten absetzen. Die Gewinnermittlung erfolgt dann über eine Einnahmenueberschussrechnung oder Bilanz.

Konkretes Beispiel zu Gewerbe

Du betreibst drei Mining-Rigs und verkaufst die geschuerften Coins regelmaessig. Dein Jahresgewinn nach Abzug von Strom und Hardware betraegt 30.000 Euro. Das Finanzamt stuft das als Gewerbe ein. Du zahlst Einkommensteuer auf den gesamten Gewinn plus Gewerbesteuer auf den Betrag über 24.500 Euro. Dafuer kannst Du die 5.000 Euro Stromkosten und die Hardware-Abschreibung als Betriebsausgaben geltend machen.