Was sind Anschaffungskosten?

Die Anschaffungskosten sind der Betrag, den du tatsächlich für einen Krypto-Coin bezahlt hast, inklusive aller Nebenkosten. Für das Finanzamt sind sie der Ausgangspunkt jeder Gewinn- oder Verlustberechnung. Wer seine Anschaffungskosten nicht sauber dokumentiert, riskiert Steuernachzahlungen, Verspätungszuschläge oder im schlimmsten Fall ein Steuerstrafverfahren.

Was zählt zu den Anschaffungskosten?

Bestandteil	Beispiel	Steuerlich absetzbar?
Kaufpreis	1 BTC für 45.000 EUR	Ja (Bemessungsgrundlage)
Handelsgebühren	0,25 % Börsengebühr = 112,50 EUR	Ja (erhöht Anschaffungskosten)
Netzwerkgebühren	Gas Fee beim Kauf über DEX = 15 EUR	Ja
Spread	Differenz zwischen Kauf- und Marktpreis	Indirekt (im Kaufpreis enthalten)
Überweisungskosten	SEPA-Gebühr zur Börse = 0 EUR	Ja, falls anfallend
Wallet-Transfer	Withdrawal Fee von Börse = 5 EUR	Umstritten (konservativ: nein)

Anschaffungskosten bei verschiedenen Erwerbsarten

Kauf auf einer Börse: Der einfachste Fall. Kaufpreis plus Handelsgebühr ergibt die Anschaffungskosten. Bei einem Kauf von 1 ETH für 3.200 EUR mit 0,1 % Gebühr betragen die Anschaffungskosten 3.203,20 EUR.

Staking-Rewards: Erhaltene Staking-Rewards gelten steuerlich als Einkünfte zum Zeitpunkt des Zuflusses. Die Anschaffungskosten entsprechen dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts. Wenn du 0,05 ETH als Reward erhältst und ETH zu diesem Zeitpunkt 3.000 EUR kostet, betragen die Anschaffungskosten 150 EUR.

Airdrops: Ähnlich wie Staking: Der Marktwert zum Zeitpunkt des Zuflusses bestimmt die Anschaffungskosten. Problematisch wird es, wenn der Token zum Zeitpunkt des Airdrops keinen klaren Marktwert hat. Konservativ: 0 EUR ansetzen, den gesamten Erlös beim Verkauf als Gewinn versteuern.

Mining: Die Anschaffungskosten für geminete Coins sind der Marktwert zum Zeitpunkt der Gutschrift. Zusätzlich können Stromkosten und Hardware-Abschreibung als Betriebsausgaben geltend gemacht werden, wenn Mining als gewerbliche Tätigkeit eingestuft wird.

DeFi/Yield Farming: Bei Liquidity-Pool-Erträgen, Lending-Zinsen und Farming-Rewards gilt ebenfalls der Marktwert zum Zuflusszeitpunkt als Anschaffungskosten. Die Dokumentation ist hier besonders aufwendig, da Transaktionen oft minutengenau erfolgen.

FIFO, LIFO, Durchschnitt: Welche Methode bei mehreren Käufen?

Wenn du denselben Coin zu verschiedenen Zeitpunkten und Preisen gekauft hast, musst du beim Verkauf festlegen, welche Coins du "zuerst" verkaufst. In Deutschland akzeptiert das Finanzamt die FIFO-Methode (First In, First Out): Die zuerst gekauften Coins werden zuerst verkauft.

Beispiel: Du kaufst am 1. Januar 1 BTC für 30.000 EUR und am 1. Juli 1 BTC für 50.000 EUR. Am 1. Dezember verkaufst du 1 BTC für 60.000 EUR. Nach FIFO verkaufst du den Januar-BTC, dein Gewinn beträgt 30.000 EUR (60.000 - 30.000). Hättest du LIFO anwenden können, wäre der Gewinn nur 10.000 EUR (60.000 - 50.000). FIFO ist in Deutschland Standard, eine einmal gewählte Methode muss konsequent beibehalten werden.

Dokumentation: So sicherst du dich ab

Jede Transaktion dokumentieren: Datum, Uhrzeit, Coin, Menge, Preis in EUR, Gebühren, Börse/Wallet. Die meisten Börsen bieten CSV-Exporte an, die du in Steuersoftware importieren kannst.

Steuersoftware nutzen: Bei mehr als 10 Transaktionen pro Jahr lohnt sich eine spezialisierte Software, die Anschaffungskosten automatisch nach FIFO berechnet und die Steuererklärung vorbereitet.

Haltefrist im Blick: Krypto-Gewinne sind nach 12 Monaten Haltedauer steuerfrei. FIFO hilft hier: Da die ältesten Coins zuerst verkauft werden, erreichst du die steuerfreie Haltefrist schneller. Bei Coins mit über 12 Monaten Haltedauer sind die Anschaffungskosten für die Steuererklärung irrelevant, der Gewinn ist steuerfrei.

Sonderfälle: Tausch, Fork und Chain-Migration

Coin-Tausch (Swap): Wenn du ETH gegen XRP tauschst, ist das steuerlich ein Verkauf von ETH und ein Kauf von XRP. Die Anschaffungskosten des XRP sind der Marktwert des ETH zum Tauschzeitpunkt. Für den ETH wird der Gewinn/Verlust gegenüber deinen ursprünglichen ETH-Anschaffungskosten berechnet.

Hard Fork: Wenn eine Blockchain sich spaltet und du kostenlos neue Coins erhältst (wie BCH aus BTC 2017), sind die Anschaffungskosten der neuen Coins 0 EUR. Der gesamte Verkaufserlös ist steuerpflichtiger Gewinn (nach Abzug der Freigrenze und unter Berücksichtigung der Haltefrist).

NFT-Kauf mit Krypto: Wenn du einen NFT mit ETH bezahlst, realisierst du steuerlich einen ETH-Verkauf. Die Anschaffungskosten des NFT sind der EUR-Wert des ETH zum Kaufzeitpunkt. Beim späteren NFT-Verkauf sind diese Anschaffungskosten die Berechnungsgrundlage.