Was ist Eingangskurs?

Der Eingangskurs (auch: Anschaffungskosten, Cost Basis) ist der Preis, zu dem du einen Vermögenswert erworben hast, inklusive aller Nebenkosten wie Transaktions- und Börsengebühren. Im Krypto-Bereich bestimmt der Eingangskurs deinen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust: Gewinn = Verkaufspreis minus Eingangskurs. Seit dem aktualisierten BMF-Schreiben vom 6. März 2025 gilt in Deutschland die FIFO-Methode (First In, First Out) als einzige zugelassene Vereinfachungsmethode. Die Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte liegt seit 2024 bei 999,99 EUR pro Jahr, die Haltefrist für Steuerfreiheit bei einem Jahr.

FIFO: So berechnet Deutschland den Eingangskurs

Methode	Status in DE	Beschreibung
FIFO	Zugelassen (BMF)	Zuerst gekaufte Coins gelten als zuerst verkauft
LIFO	Nicht zugelassen	Zuletzt gekaufte Coins zuerst verkauft
Durchschnittsmethode	Nicht zugelassen	Gewichteter Durchschnittspreis
Einzelbetrachtung	Bevorzugt (wenn möglich)	Konkrete Zuordnung einzelner Coins

Das BMF-Schreiben formuliert: "Ist eine Einzelbetrachtung nicht möglich, darf für Vereinfachungszwecke unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Token zuerst veräußert werden (FIFO-Methode)." LIFO und Durchschnittsmethode sind in Deutschland für private Veräußerungsgeschäfte ausdrücklich nicht zugelassen. Wer diese Methoden in der Steuererklärung verwendet, riskiert eine Korrektur durch das Finanzamt.

Konkretes Rechenbeispiel: DCA-Käufe mit FIFO

Du kaufst Bitcoin über drei Monate:

Datum	Kauf	Preis	Kosten (inkl. Gebühren)
01.01.2025	0,05 BTC	40.000 EUR/BTC	2.010 EUR
01.04.2025	0,05 BTC	60.000 EUR/BTC	3.015 EUR
01.07.2025	0,05 BTC	80.000 EUR/BTC	4.020 EUR

Bestand: 0,15 BTC, Gesamtkosten: 9.045 EUR, Durchschnittlicher Eingangskurs: 60.300 EUR/BTC.

Verkauf am 15.03.2026: 0,08 BTC zu 90.000 EUR/BTC = 7.200 EUR Erlöse. Nach FIFO: Die ersten 0,05 BTC (Kauf 01.01.2025) haben eine Haltefrist von über einem Jahr und sind steuerfrei. Die nächsten 0,03 BTC (aus Kauf 01.04.2025) haben eine Haltefrist unter einem Jahr: Eingangskurs anteilig 1.809 EUR, Verkaufserlös 2.700 EUR, Gewinn 891 EUR. Da 891 EUR unter der Freigrenze von 1.000 EUR liegen, bleibt auch dieser Teil steuerfrei. Achtung: 1.000 EUR ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Liegt der Gewinn bei 1.001 EUR, wird der gesamte Betrag besteuert, nicht nur der Euro über der Grenze.

BMF-Schreiben März 2025: Was sich geändert hat

Das aktualisierte BMF-Schreiben vom 6. März 2025 ersetzt die Version von 2022 und bringt mehrere Neuerungen. Die Terminologie wechselt von "virtuelle Währungen und sonstige Token" zu "Kryptowerte". Erstmals werden DeFi-Themen behandelt. Für Staking gilt eine Vereinfachungsregel: Erträge werden erst beim Claiming besteuert (nicht beim Earning), was dir erlaubt, den Claiming-Zeitpunkt steuerlich günstig zu wählen. Die Dokumentations- und Mitwirkungspflichten wurden erweitert: Du musst alle Transaktionen lückenlos nachweisen können. NFTs und Liquidity Mining sind im neuen Schreiben noch nicht abgedeckt. Die Rechtsgrundlage bleibt § 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG (private Veräußerungsgeschäfte), die Haltefrist von einem Jahr für Steuerfreiheit gilt unverändert, auch bei Staking und Lending keine Verlängerung auf zehn Jahre.

Tools für das Eingangskurs-Tracking

Tool	Sitz	Börsen-APIs	FIFO DE	Anlage SO	Preis
CoinTracking	München	110+	Ja	Ja (auto)	Gratis bis 200 Tx
Blockpit	Linz (AT)	Umfangreich	Ja	Ja (KPMG-geprüft)	Ab 49 EUR/Jahr
Koinly	Global	800+	Ja	Nein (manuell)	Ab 49 USD/Jahr

CoinTracking aus München ist Marktführer in Deutschland mit der besten Börsen-Abdeckung und automatischer Anlage-SO-Generierung. Blockpit bietet KPMG-geprüfte Steuerformulare, ideal für die deutsche Steuererklärung. Koinly hat die breiteste DeFi-Erkennung und die modernste Oberfläche, generiert aber kein deutsches Steuerformat. Alle drei unterstützen die FIFO-Methode und importieren Transaktionen automatisch von gängigen Börsen.

Die häufigsten Fehler beim Eingangskurs

Keine Dokumentation: Kauf-Zeitpunkte und Preise nicht aufgezeichnet. Das Finanzamt kann dann schätzen, oft zu deinen Ungunsten. Exchange-Transfers als Käufe: Ein Transfer von Binance zu Ledger ist kein neuer Kauf, der Eingangskurs bleibt der ursprüngliche Kaufpreis. Gebühren vergessen: Transaktions- und Börsengebühren erhöhen die Anschaffungskosten und senken damit den steuerpflichtigen Gewinn. Freigrenze vs. Freibetrag: 1.000 EUR ist eine Freigrenze. Bei Überschreitung wird alles besteuert, nicht nur der Betrag darüber. Airdrops und Forks: Eingangskurs ist in der Regel 0 EUR, muss aber trotzdem dokumentiert werden. Bei Staking-Rewards gilt der Marktwert zum Zeitpunkt des Claimings als Eingangskurs.

Häufige Fragen zum Eingangskurs